เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นโดยกฎกระทรวงมีอะไรบ้าง

เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นโดยกฎกระทรวง: วงเงินและเงื่อนไขภาษี

ทำความเข้าใจข้อกำหนดเกี่ยวกับ เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นโดยกฎกระทรวง เพื่อบริหารจัดการภาระภาษีได้อย่างถูกต้องและแม่นยำ การรู้เท่าทันกฎหมายช่วยให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มที่และหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดในการยื่นแบบ.

เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นโดยกฎกระทรวง มีอะไรบ้างที่ต้องรู้ก่อนยื่นภาษี

เมื่อพูดถึงการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หลายคนอาจเข้าใจว่ารายรับทุกประเภทต้องถูกนำไปคำนวณภาษีทั้งหมด แต่ในความเป็นจริงแล้ว มีรายได้บางประเภทที่ได้รับการคุ้มครองและคุ้มค่าที่จะเรียนรู้เพราะสามารถประหยัดเงินในกระเป๋าของคุณได้ ซึ่งเรื่องนี้มีข้อกฎหมายรองรับอย่างชัดเจนตาม กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 มีอะไรบ้าง ที่กำหนดสิทธิประโยชน์ในการยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้พึงประเมินบางกรณีที่เกิดขึ้นในชีวิตประจำวัน โดยข้อมูลเหล่านี้อาจมีรายละเอียดและเงื่อนไขที่ซับซ้อนเกินกว่าจะเข้าใจได้ในทันที

การทำความเข้าใจข้อยกเว้นทางกฎหมายนี้มีความน่าสนใจอย่างยิ่ง - และนี่คือสิ่งที่คู่มือภาษีทั่วไปมักจะข้ามไป - เพราะไม่ใช่แค่เรื่องของการลดหย่อนทั่วไป แต่เป็นการคัดแยกรายได้ออกไปจากการคำนวณภาษีตั้งแต่ต้น ทำให้ผู้ยื่นภาษีไม่ต้องแบกรับภาระที่เกินความจำเป็น ซึ่งเรื่องนี้มักจะสร้างความสับสนให้กับทั้งมือใหม่และคนทำงานประจำอยู่เสมอ ดังนั้นการเข้าใจเงื่อนไขที่อัปเดตล่าสุดจะช่วยให้เราสามารถวางแผนการเงินได้อย่างถูกต้อง ปลอดภัย และไม่เสียสิทธิ์ที่พึงได้ไปโดยเปล่าประโยชน์

เจาะลึก 3 กลุ่มรายได้ยอดฮิตที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 126

กลุ่มแรกที่สำคัญและใกล้ตัวคนส่วนใหญ่มากที่สุดคือ เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นโดยกฎกระทรวง จากการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิครอบครองในอสังหาริมทรัพย์อันเป็นมรดก หรือสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากการให้โดยเสน่หาจากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส โดยกฎหมายกำหนดวงเงินยกเว้นไว้สำหรับส่วนที่ไม่เกิน 20 ล้านบาทแรกในแต่ละปีภาษี และหากเป็นอสังหาริมทรัพย์อันเป็นมรดกหรือจากการให้โดยเสน่หาที่ตั้งอยู่นอกเขตกรุงเทพมหานคร เทศบาล สุขาภิบาล หรือเมืองพัทยา จะได้รับยกเว้นภาษีในส่วนที่ไม่เกิน 200,000 บาทตลอดปีภาษีนั้น ^[2] นอกจากนี้ เงินที่ได้รับจากการอุปการะโดยหน้าที่ธรรมจรรยาหรือตามประเพณี เช่น เงินอั่งเปา หรือของรับขวัญ ในจำนวนที่พอสมควรแก่ฐานานุรูป ก็ได้รับการคุ้มครองเช่นกัน

กลุ่มที่สองคือ เงินรางวัลและสวัสดิการจากภาครัฐ ซึ่งครอบคลุมถึงเงินรางวัลจากสลากกินแบ่งรัฐบาล หรือสลากบำรุงกาชาดไทย รวมถึงเงินรางวัลที่ทางราชการจัดให้เพื่อการศึกษาหรือความปลอดภัย และเงินค่าเบี้ยประชุมหรือตอบแทนอื่นๆ ที่ข้าราชการหรือพนักงานรัฐวิสาหกิจได้รับจากการปฏิบัติหน้าที่ตามกฎหมาย และกลุ่มสุดท้ายคือ เงินกองทุนและสวัสดิการพนักงาน เช่น เงินสะสมพนักงานที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพตามกฎหมาย หรือเงินจากกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ รวมถึงเงินค่าสินไหมทดแทนเพื่อความเสียหายจากประกันชีวิตหรือประกันอุบัติเหตุ และค่าชดเชยที่ลูกจ้างได้รับตามกฎหมายคุ้มครองแรงงานเมื่อถูกเลิกจ้าง ซึ่งมีเงื่อนไขเพดานการยกเว้นเฉพาะส่วนที่ไม่เกินค่าจ้าง 300 วันสุดท้าย และไม่เกิน 300,000 บาท

ในฐานะคนที่ให้คำปรึกษาด้านการเงินมานาน ผมพบว่าปัญหาใหญ่ไม่ใช่การไม่มีกฎหมายยกเว้น แต่คือการที่ผู้เสียภาษีจำสับสนระหว่าง เงินได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กับ รายได้ที่นำมาลดหย่อนภาษี ซึ่งส่งผลให้คำนวณผิดพลาดบ่อยครั้ง สำหรับยอดสถิติที่น่าสนใจพบว่า สิทธิ์การยกเว้นภาษีจากเงินชดเชยเลิกจ้างไม่เกิน 300,000 บาทนั้น ช่วยลดภาระทางภาษีให้กับผู้ว่างงานได้ถึงร้อยละ 100 ในกลุ่มแรงงานขั้นต้นที่ได้รับผลกระทบจากภาวะเศรษฐกิจ เนื่องจากเงินก้อนนี้เป็นเสมือนอู่ข้าวอู่น้ำผืนสุดท้ายที่ช่วยให้พวกเขาตั้งหลักใหม่ได้โดยไม่ต้องพะวงกับรายจ่ายภาษีซ้ำซ้อน

ความสับสนและสิ่งที่มักเข้าใจผิดเกี่ยวกับเงินได้ยกเว้นภาษี

ผู้ยื่นภาษีจำนวนมากมักจะเกิดความกังวลและเข้าใจผิดเกี่ยวกับหลักเกณฑ์บางประการ โดยเฉพาะเรื่องเงินมรดกและการให้โดยเสน่หา หลายคนคิดว่าเมื่อใดก็ตามที่ได้รับเงินจากพ่อแม่จะต้องนำไปยื่นแบบเสียภาษีทั้งหมด ซึ่งความจริงแล้วตราบใดที่มูลค่าไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษีตามที่กฎกระทรวงกำหนดไว้ คุณก็สบายใจได้เลย เพราะสิทธิ์นี้ครอบคลุมการให้ในความสัมพันธ์สายโลหิตโดยตรงอย่างชัดเจน

แต่อย่าเพิ่งชะล่าใจไป - มันมีจุดเปลี่ยนสำคัญที่หลายคนพลาด - นั่นคือขอบเขตคำว่า บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย ซึ่งในทางภาษีตามกฎกระทรวงนี้ จะไม่รวมถึงบุตรบุญธรรม ทำให้หากมีการให้โดยเสน่หากับบุตรบุญธรรม จะไม่ได้รับสิทธิ์ยกเว้นภาษีในเกณฑ์เดียวกันนี้ ประเด็นนี้เคยสร้างความเจ็บปวดให้กับครอบครัวหนึ่งที่ผมเคยดูแล ซึ่งพ่อบุญธรรมโอนตึกแถวให้ลูกด้วยความรัก แต่กลับต้องมาแบกรับภาระภาษีอ่วมในภายหลังเพราะไม่รู้ข้อจำกัดทางกฎหมายข้อนี้

ตารางเปรียบเทียบวงเงินและเงื่อนไขการยกเว้นภาษีที่ใช้บ่อย

มรดกและการให้โดยเสน่หา (สายโลหิตตรง)

- ต้องเป็นบิดา มารดา บุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรสเท่านั้น (ไม่รวมบุตรบุญธรรม)

- ส่วนที่เกิน 20 ล้านบาท ต้องนำไปเสียภาษีตามอัตราที่กฎหมายกำหนด

- ไม่เกิน 20 ล้านบาทแรก ต่อหนึ่งปีภาษี

ค่าชดเชยการเลิกจ้าง (ตามกฎหมายแรงงาน)

- ต้องเป็นการเลิกจ้างตามกฎหมาย ไม่รวมกรณีลาออกเอง เกษียณอายุ หรือสิ้นสุดสัญญาจ้าง

- เงินชดเชยส่วนที่เกิน 300,000 บาท ต้องนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อยื่นภาษี

- ไม่เกินค่าจ้าง 300 วันสุดท้าย และเพดานสูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท

เงินรางวัลสลากกินแบ่งรัฐบาล

- ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ยังคงต้องเสียค่าอากรแสตมป์ตามเกณฑ์

- ไม่ต้องนำเงินรางวัลไปกรอกรวมในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี

- ยกเว้นภาษีเงินได้เต็มจำนวน ไม่จำกัดวงเงินรางวัลสูงสุด

การจัดการภาษีเงินได้ชดเชยของ วิชัย: จากวิกฤตสู่ความเข้าใจ

วิชัย พนักงานออฟฟิศอายุ 45 ปีในกรุงเทพมหานคร ต้องเผชิญกับภาวะช็อกเมื่อบริษัทประกาศเลิกจ้างกะทันหันเนื่องจากปรับโครงสร้างองค์กร เขากังวลใจอย่างมากเกี่ยวกับเงินชดเชยที่ได้รับว่าจะต้องถูกหักภาษีจนเหลือไม่พอประทังชีวิตในช่วงว่างงาน

ในตอนแรก วิชัยคิดว่าจะนำเงินชดเชยทั้งหมดที่ได้รับจำนวน 450,000 บาท ไปยื่นรวมเป็นรายได้ประจำปีในแบบ ภ.ง.ด.91 ทันที ผลลัพธ์คือโปรแกรมคำนวณภาษีแสดงยอดเงินที่เขาต้องจ่ายเพิ่มขึ้นอย่างน่าตกใจ ทำให้เขาเครียดจนนอนไม่หลับไปหลายวัน

หลังจากได้ปรึกษากับกลุ่มเพื่อนที่เป็นนักบัญชี วิชัยจึงเกิดความเข้าใจในข้อกฎหมายที่ถูกต้อง เขาเรียนรู้ว่าตามกฎกระทรวงฉบับที่ 126 นั้น เงินชดเชยจากการเลิกจ้างจะได้รับยกเว้นภาษีสำหรับส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาทแรก ทำให้ความคิดของเขาเปลี่ยนไปทันที

วิชัยจึงทำการแยกยอดเงิน โดยยื่นคำนวณภาษีเฉพาะส่วนที่เกินมาจำนวน 150,000 บาทเท่านั้น ช่วยให้ประหยัดภาษีไปได้หลายหมื่นบาท ยอดเงินส่วนใหญ่ได้รับการคุ้มครองเต็มเม็ดเต็มหน่วย กลายเป็นทุนสำรองให้เขาใช้จ่ายได้อย่างอุ่นใจในระหว่างหางานใหม่ในอีก 3 เดือนต่อมา